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海外投资税务风险分析
发布时间:2021-5-14 11:25:38

参与“一带一路”建设的中国企业逐渐增多,但由于部分企业尚处于境外投资的起步阶段,缺乏对地区间经济形势、税法制度等的了解,加之对跨境税收业务管理了解不充分、处理不规范,导致面临诸多涉税争议和风险。

主要体现在以下几个方面:

1,对受资国税收政策不熟悉所带来的税务风险

对管辖范围内的居民和非居民征税是各国政府的权利,征哪些税,征多少税,虽会考虑周边国家的情况,但是各国的税收政策不尽相同。

2,对国际税收协定不熟悉带来的预提税风险

在中外税收协定中,股息的预提税税率一般是10%,但对于很多不太发达的过家家和对方对股息不征收预提税的国家,股息预提税税率为5%,少数国家为15%;

利息的预提税税率一般也是10%,但如果是国有银行等金融机构向投资地企业贷款,收回的利息很多都可以豁免预提税;

而特许权使用费的预提税基本上都是10%,特殊情况比较少。

3,对海外投资没有进行税务筹划带来的利益损失风险

从事海外投资的中国企业如果运用转让定价,资本弱化和投资架构设计,并争取投资国所得税优惠,达到在当地并不纳税或少纳税,回中国总纳税

海外投资应研究受资国的资本弱化规定,尽量由中外税收协定中免征预提税的国有银行进行贷款,或在某些国家或地区设立财务公司并贷款给受资国项目。这样,通过资本结构筹划,既减轻了受资国的所得税,又豁免了利息的预提税。通过中国香港,新加披,塞浦路斯等仅实行地域管辖权的国家或地区设立控股共公司,投资前就设计好投资架构,可达到不缴纳股息预提税的目的。


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